A escolha do regime tributário impacta diretamente a forma como os impostos são calculados e pagos. No caso do lucro real, a apuração do PIS e Cofins segue um modelo diferenciado e pode gerar benefícios para empresas que se planejam estrategicamente. Neste artigo, você vai entender como funciona a tributação, quem pode se beneficiar e qual o impacto para o fluxo de caixa do negócio.
1. O que são PIS e Cofins
Antes de entender como funciona no lucro real, é importante conhecer os conceitos:
- PIS (Programa de Integração Social): contribuição destinada ao financiamento do seguro-desemprego e do abono salarial.
- Cofins (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social): utilizada para custear a Previdência Social, saúde e assistência social.
Ambos são tributos federais e, no lucro real, têm regras de cálculo diferentes em relação a outros regimes, como o lucro presumido.
2. PIS e Cofins no lucro real: regime não cumulativo
No lucro real, a tributação do PIS e da Cofins é feita pelo regime não cumulativo. Isso significa que a empresa paga sobre a receita bruta, mas pode descontar créditos gerados por diversas despesas.
Alíquotas aplicáveis:
- PIS: 1,65%
- Cofins: 7,6%
Exemplos de créditos que podem ser abatidos:
- Aquisição de insumos e matérias-primas.
- Gastos com energia elétrica e combustíveis.
- Despesas com aluguel de prédios e equipamentos.
- Serviços contratados de terceiros.
Esse modelo permite que a carga tributária seja ajustada conforme os custos operacionais, trazendo vantagens para empresas com despesas significativas.
3. Diferenças em relação ao lucro presumido
No lucro presumido, o PIS e a Cofins são cobrados pelo regime cumulativo, com alíquotas menores, mas sem possibilidade de abatimento de créditos:
- PIS: 0,65%
- Cofins: 3%.
Na prática, isso significa que, para empresas com margens de lucro baixas ou despesas elevadas, o lucro real pode ser mais vantajoso, já que o modelo não cumulativo reduz a carga tributária efetiva.
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4. Vantagens do PIS e Cofins no lucro real
Optar pelo lucro real pode ser vantajoso para diversos tipos de empresas, especialmente quando:
- Há alto volume de despesas dedutíveis.
- A margem de lucro é reduzida e a tributação proporcional ao resultado é mais justa.
- A empresa busca recuperar créditos tributários.
- É necessário melhorar o fluxo de caixa com estratégias de compensação.
Conclusão
A apuração de PIS e Cofins no lucro real oferece benefícios relevantes para empresas que desejam reduzir a carga tributária e aproveitar créditos sobre despesas. No entanto, o modelo exige controles contábeis rigorosos e um planejamento estratégico eficiente. Com o suporte de especialistas, é possível transformar essa complexidade em oportunidades de economia e crescimento.
